Modelo 210 – Declaración de la renta para no residentes

1. ¿Qué es el Modelo 210?

El Modelo 210 es la declaración de la renta para no residentes fiscales en España para la declaración e ingreso del IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes).

Se aplica a cualquier persona física o jurídica que no residente fiscal en España pero que obtenga rentas en España.

Ejemplos de ingresos:

• Ingresos por alquiler de un inmueble

• Uso propio de un inmueble (ingresos ficticios)

• Ganancias de capital (por ejemplo, venta de una propiedad)

• Intereses, dividendos, otros ingresos de España

2.¿Quién tiene que entregar el Modelo 210?

Obligatorio son todos los que:

1. No son residentes fiscales en España

   Y

2. Obtener ingresos o poseer bienes en Españaque estén sujetos a imposición ficticia.

Casos típicos:

• Propietario de una vivienda de vacaciones, aunque no esté alquilada

• Propietarios de inmuebles

• Vendedor de un inmueble

3. Tipos de Modelo 210 (3 casos principales)

A. Viviendas no alquiladas (uso propio / vivienda no alquilada)

Aquí un renta ficticia se grava.

Base de cálculo:

• Base imponible = 1,1 % (si el valor catastral se ha actualizado en los últimos 10 años) o 2 % del valor catastral. valor catastral (dependiendo de lo reciente que sea)

• Tipo impositivo:

  • 19 % para residentes UE/EEE

  • 24 % para ciudadanos de fuera de la UE/EEE

Frecuencia: Anualmente (para el año anterior, plazo de presentación del 1 de enero al 31 de diciembre).

B. Inmuebles alquilados

El impuesto se paga sobre los ingresos efectivamente percibidos.

Importante:

• Los residentes en la UE/EEE pueden deducir gastos (intereses, reparaciones, IBI, basuras, seguros, amortizaciones, etc.)

• Los no residentes en la UE (por ejemplo, en el Reino Unido tras el Brexit) no pueden deducir ningún coste

Tipo impositivo:

• UE/EEE: 19 %

• Otros: 24 %

Frecuencia:

• Mensual o trimestral (normal: trimestral).

C. Venta de un inmueble (plusvalía)

En caso de venta, se utiliza el Modelo 210 para declaración de la plusvalía se utiliza.

Tipos impositivos sobre los beneficios:

• UE/EEE y terceros países:

  • 19 % hasta 6.000

  • 21 % 6.000-50.000 €

  • 23 % más de 50.000

  • (Las tablas actuales pueden variar ligeramente según el año)

Importante:

• El comprador retiene el 3 % del precio de compra (Retención – Modelo 211)

• Este 3 % se deducirá o reclamará al Modelo 210 se deducirá o reclamará

Plazo: 4 meses después de la venta.

4. Resumen de plazos

5. ¿Cómo se presenta el Modelo 210?

Se hace la presentación:

1. Electrónicamente a través de la página web de la Agencia Tributaria (AEAT)

2. Con certificado digital o a través de un asesor fiscal / gestor autorizado

Formas de pago:

• Domiciliación bancaria

• Pago inmediato

• Transferencia bancaria extranjera a la cuenta de Hacienda

6. Documentos necesarios

• Datos catastrales (Valor Catastral)

• Contratos de alquiler y resumen de ingresos

• Facturas de gastos deducibles (UE/EEE)

• Documentos de compra/venta

• Número NIE

• Datos bancarios para las devoluciones

7. Reglas especiales importantes

UE/EEE frente a no UE

• UE/EEE pueden Deducir costes

• Remuneración UE/EEE 19 %terceros países 24 %

• Reino Unido tras el Brexit cuenta como no comunitario

Varios propietarios

Cada propietario debe su propio Modelo 210.

Varias propiedades

Para cada propiedad declaración separada (según el tipo).

8. Errores típicos

• Sin impuestos para los inmuebles no alquilados (muy común)

• Valor catastral incorrecto / porcentaje incorrecto (1,1 % frente a 2 %)

• Costes reconocidos, aunque no residente en la UE

• No solicitar la devolución tras la venta (3 % de retención)

9. ¿Dónde puedo encontrar la base legal?

Fuentes jurídicas relevantes:

• Ley del Impuesto sobre la Renta de No Residentes (LIRNR) – Ley 41/1998

• Real Decreto 1776/2004 (Reglamento IRNR)

• Orden EHA/3316/2010 (Regula el Modelo 210)

• Información actualizada de la Agencia Tributaria:

  • AEAT → Impuestos → No Residentes → Modelo 210

10. ¿Para quién es especialmente importante el Modelo 210?

• Propietarios de viviendas de vacaciones que no se alquilan

• Arrendador (a corto o largo plazo)

• Vendedor de un inmueble

• Herederos de propietarios no residentes

Muchos propietarios extranjeros cometen errores con el impuesto anual, con las consiguientes sanciones.